Indemnité kilométrique : récupérer ses frais de carburant
Vous utilisez votre véhicule personnel pour le travail ? Entre les indemnités kilométriques de l'employeur et la déduction fiscale, plusieurs dispositifs permettent de récupérer une partie de vos frais de carburant.
Les indemnités kilométriques employeur
Comment ça fonctionne
Quand vous utilisez votre véhicule personnel pour des déplacements professionnels (hors trajet domicile-travail), votre employeur peut vous rembourser selon un barème.
Barème 2024, voitures essence. Ce barème est réévalué chaque année.
Ce qui est couvert
Le barème kilométrique couvre l'ensemble des frais du véhicule :
- Carburant
- Assurance
- Entretien et réparations
- Dépréciation du véhicule
- Accessoires (pneus, etc.)
Comment obtenir le remboursement
- Tenez un relevé de vos déplacements (date, destination, motif, km)
- Soumettez vos notes de frais à l'employeur
- Le remboursement est versé avec le salaire (non imposable)
La déduction des frais réels
Pour qui ?
Les salariés peuvent choisir entre :
- Abattement forfaitaire de 10 % : automatique, sans justificatif
- Frais réels : déduction du montant exact, justificatifs nécessaires
Les frais réels sont intéressants si vos dépenses professionnelles dépassent 10 % de vos revenus.
Le barème kilométrique fiscal
Si vous optez pour les frais réels, vous pouvez utiliser le barème kilométrique pour vos trajets domicile-travail :
| Puissance | Jusqu'à 5 000 km | 5 001 à 20 000 km |
|---|---|---|
| 3 CV | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 |
| 5 CV | d × 0,603 | (d × 0,340) + 1 315 |
| 6 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 |
| 7 CV et + | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 |
d = distance aller-retour quotidienne × nombre de jours travaillés.
Exemple concret
- Distance domicile-travail : 25 km (soit 50 km A/R)
- Jours travaillés : 220 jours/an
- Total : 11 000 km
- Véhicule 5 CV
Calcul : (11 000 × 0,340) + 1 315 = 5 055 € déductibles
Avec une imposition à 30 %, cela représente 1 516 € d'économie d'impôt.
Véhicules électriques et hybrides
Bonne nouvelle pour les véhicules électriques : le barème est majoré de 20 %.
Les autres frais déductibles
En plus du barème kilométrique, vous pouvez déduire :
- Frais de péage : sur justificatifs
- Frais de stationnement : parking professionnel
- Intérêts d'emprunt : si le véhicule est financé à crédit (au prorata de l'usage pro)
Pour les indépendants et auto-entrepreneurs
Indépendants (BIC/BNC)
Les professionnels indépendants ont le choix :
- Frais réels : tenir une comptabilité détaillée des dépenses
- Barème kilométrique : plus simple, mais plafonnement possible
Auto-entrepreneurs
Le régime micro ne permet pas de déduire les frais. Mais les charges sont forfaitairement déduites via l'abattement (34 % ou 50 % selon l'activité).
Conseils pratiques
Tenez un carnet de bord
En cas de contrôle fiscal, vous devez pouvoir justifier vos kilomètres :
- Date de chaque déplacement
- Lieu de départ et d'arrivée
- Motif du déplacement
- Kilométrage
Conservez vos justificatifs
- Tickets de carburant
- Factures d'entretien
- Attestation d'assurance
- Carte grise (pour la puissance fiscale)
Optimisez votre consommation
Même si les frais sont remboursés ou déduits, réduire votre consommation reste pertinent pour l'environnement et pour les trajets personnels non couverts.
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